國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于明確增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告　　國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2019年第3號　　為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)的決策部署，進(jìn)一步提升納稅服務(wù)水平，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，現(xiàn)就我省增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)公告如下：　　一、我省增值稅納稅人（以下簡稱“納稅人”）應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第15號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第27號）等規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報。　　二、增值稅納稅申報必報資料　　（一）增值稅一般納稅人納稅申報必報資料包括：　　1.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。　　2.《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）。　　3.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）。　　4.《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）。　　5.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。　　6.《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。　　（二）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報必報資料包括：　　1.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。　　2.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。　　3.《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。　　（三）納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報必報資料。實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人使用廣東省電子稅務(wù)局辦理增值稅納稅申報的，免于報送紙質(zhì)資料。納稅人到辦稅服務(wù)廳申報的，應(yīng)在納稅申報期內(nèi)，將紙質(zhì)必報資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。　　三、增值稅納稅申報備查資料　　1.已開具的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)。　　2.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)。　　3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)。　　4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件。　　5.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。　　6.符合抵扣條件的旅客運(yùn)輸扣稅憑證及其清單，橋、閘通行費(fèi)扣稅憑證及其清單。　　7.納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的合法憑證及其清單。　　8.納稅人提供建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)按規(guī)定預(yù)征繳納增值稅后，用于抵減應(yīng)納稅額的預(yù)繳稅款的完稅憑證及其清單。　　9.稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)文書。　　四、納稅人在辦理納稅申報后，應(yīng)對納稅申報必報資料和在生產(chǎn)經(jīng)營過程中涉及到的上述備查資料進(jìn)行歸檔管理，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。　　五、納稅人可以通過國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站下載安裝增值稅納稅申報軟件并進(jìn)行申報。《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料的樣式和填表說明可在國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站查詢。　　六、本公告自2019年5月1日起施行。《廣東省國家稅務(wù)局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》（廣東省國家稅務(wù)局公告2016年第9號）同時廢止。　　特此公告。　　國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局　　2019年4月22日