關(guān)于2018年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告　　2019年9月，市十五屆人大常委會第二十七次會議審議了市政府《關(guān)于廣州市2018年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并就進(jìn)一步加強(qiáng)審計監(jiān)督，扎實做好審計整改提出了審議意見。市政府高度重視，根據(jù)《關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點(diǎn)向支出預(yù)算和政策拓展的指導(dǎo)意見》以及《廣州市人民代表大會及其常務(wù)委員會審查批準(zhǔn)監(jiān)督預(yù)算辦法》的要求，部署相關(guān)部門、單位積極落實整改。2019年12月2日，溫國輝市長主持召開全市審計整改工作會議，要求各區(qū)、各部門和單位深入貫徹落實習(xí)近平總書記視察廣東重要講話精神及對審計工作的重要指示批示精神，切實把思想和行動統(tǒng)一到黨中央決策部署上來，提高政治站位，增強(qiáng)“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護(hù)”，以高度的政治責(zé)任感、最堅決的態(tài)度、最嚴(yán)格的要求、最有力的舉措、最扎實的作風(fēng)抓好審計整改工作的落實，以實實在在的審計整改工作成效，推動解決我市社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的頑疾隱疾，補(bǔ)齊發(fā)展短板，發(fā)揮我市在粵港澳大灣區(qū)建設(shè)中的核心引擎作用，促進(jìn)廣州實現(xiàn)老城市新活力和“四個出新出彩”。　　一、審計整改工作總體推進(jìn)情況　　（一）政府積極落實主導(dǎo)責(zé)任。市政府定期組織有關(guān)部門針對審計查出的問題研究部署整改，明確審計整改工作方案、整改責(zé)任清單、整改問題清單等，協(xié)調(diào)解決需要多個職能部門共同參與完成的難度較大的審計整改事項；對于市人大常委會提出的審議意見，市政府高度重視，認(rèn)真研究落實，通過強(qiáng)化審計整改督促指導(dǎo)、加大追責(zé)問責(zé)力度、落實信息公開等方式加強(qiáng)對審計整改落實情況的監(jiān)督和檢查；每年年底專題召開全市審計整改工作會議，對本年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改工作進(jìn)行通報，并對落實審計整改作出再部署，對于整改不到位的問題由市政府列入督辦事項，確保每一個問題都能得到真真切切、實實在在的整改，扎實做好審計“后半篇文章”。　　（二）被審計單位認(rèn)真落實整改主體責(zé)任。大部分部門和單位都高度重視審計整改工作，通過成立整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組、召開專題會議或黨組（委）會議等部署審計整改工作，找準(zhǔn)問題“病灶”，分類施策、對癥下藥，研究制定審計整改方案，明確整改目標(biāo)、整改措施、責(zé)任分工、完成時間表，統(tǒng)籌推進(jìn)審計整改工作。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)責(zé)任部門和單位深入分析問題背后深層次、根源性的原因，認(rèn)真研究審計意見建議，著力破除問題背后的體制機(jī)制障礙、堵塞制度漏洞，建立健全長效機(jī)制，確保整改真正落實到位，整改徹底。　　（三）審計機(jī)關(guān)切實落實跟蹤督促責(zé)任。根據(jù)市委、市政府的部署要求，審計部門立足主業(yè)，多措并舉，扎實做好審計整改監(jiān)督工作。一是加強(qiáng)整改指導(dǎo)服務(wù)，發(fā)揮專業(yè)特長主動為被審計單位落實整改提供咨詢、指導(dǎo)服務(wù)，推動問題整改到位、改出實效。二是實行問題整改結(jié)案銷號制度，將審計發(fā)現(xiàn)問題逐一編號登記，整改一個、銷號一個，未完成整改的問題持續(xù)跟蹤不松懈，確保審計發(fā)現(xiàn)問題全部整改到位。三是加強(qiáng)信息化建設(shè)，利用已投入使用的審計整改監(jiān)督管理系統(tǒng)對問題的整改進(jìn)行動態(tài)跟蹤和管理，并由專人負(fù)責(zé)跟進(jìn)，不斷提高審計整改監(jiān)督效能。　　（四）主管部門強(qiáng)化監(jiān)督管理責(zé)任。有關(guān)主管部門認(rèn)真指導(dǎo)，監(jiān)督本行業(yè)扎實推進(jìn)整改，形成監(jiān)督合力。同時，做好舉一反三、牽頭研究解決行業(yè)共性問題的整改工作，切實做到整改一個點(diǎn)，規(guī)范一個面。如原市工業(yè)和信息化委、原市城市更新局聯(lián)合制定了《廣州市產(chǎn)業(yè)園區(qū)提質(zhì)增效試點(diǎn)工作行動方案（2018—2020年）》，組織各方加快低端、低效、低質(zhì)產(chǎn)業(yè)向高端、高效、高質(zhì)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，推進(jìn)我市產(chǎn)業(yè)園區(qū)提質(zhì)增效；市工業(yè)和信息化局、規(guī)劃和自然資源局聯(lián)合組織各區(qū)開展我市工業(yè)產(chǎn)業(yè)區(qū)塊劃定工作，已初步完成了劃定工作；市財政局針對績效指標(biāo)設(shè)置類的問題，對申報系統(tǒng)進(jìn)行了規(guī)范和完善，從源頭上防止此類問題再次發(fā)生；市國資委印發(fā)實施《廣州市國資委監(jiān)管企業(yè)境外國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理試行辦法》，對企業(yè)對外投資、境外企業(yè)資產(chǎn)交易等行為進(jìn)行了規(guī)范，進(jìn)一步強(qiáng)化國有資產(chǎn)監(jiān)管。　　二、市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況　　2019年9月29日，市政府向市第十五屆人大常委會第二十七次會議作了關(guān)于廣州市2018年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告，報告了財政預(yù)算執(zhí)行審計，推動打好三大攻堅戰(zhàn)相關(guān)審計，國家、省和市重大政策措施落實跟蹤審計，績效審計，重點(diǎn)建設(shè)項目和民生資金審計，國有企業(yè)審計的情況。　　對審計查出的問題，有關(guān)單位和主管部門高度重視，認(rèn)真落實單位主要負(fù)責(zé)人整改第一責(zé)任人的要求，制定整改方案，抓好整改落實。2018年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告列示問題共726個，截至2019年12月5日，已落實整改措施完成整改問題718個，整改推進(jìn)中問題8個。　　（一）財政管理審計查出問題的整改情況。　　1. 市級財政管理審計查出問題的整改情況。　　關(guān)于預(yù)算管理不夠全面規(guī)范、轉(zhuǎn)移支付資金管理使用還不夠規(guī)范、全面預(yù)算績效管理還不夠到位等3個方面涉及的15個問題，均已完成整改。市財政局采取統(tǒng)籌安排配套費(fèi)、項目所需資金列入相關(guān)部門年度預(yù)算、做好2020年專項轉(zhuǎn)移支付項目征集和審核工作、清理加油卡賬戶和其他結(jié)余資金5964.44萬元上繳財政、批復(fù)預(yù)算時一并批復(fù)績效目標(biāo)、優(yōu)化系統(tǒng)設(shè)計自動檢測績效指標(biāo)填報數(shù)量等措施，保障資金安排、細(xì)化預(yù)算管理。　　2. 行政事業(yè)單位部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況。　　關(guān)于貫徹落實中央八項規(guī)定精神、預(yù)決算編制和預(yù)算執(zhí)行、非稅收入管理、政府采購、資產(chǎn)管理、公務(wù)支出和公款消費(fèi)、財務(wù)管理、內(nèi)部控制等8個方面涉及的390個問題，382個已完成整改，8個已采取措施持續(xù)整改中。相關(guān)部門、單位制定了貫徹落實中央八項規(guī)定的措施、工作人員因公出國（境）管理辦法等，加強(qiáng)落實中央八項規(guī)定的執(zhí)行力度；細(xì)化支出預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束；追繳、補(bǔ)繳非稅收入7013.61萬元，對污水處理費(fèi)歷史欠費(fèi)問題制定追繳工作計劃；細(xì)化政府采購預(yù)算，規(guī)范政府采購活動；有序清理違規(guī)被占用和出租的場地，規(guī)范國有資產(chǎn)出租、出借行為；完善公務(wù)經(jīng)費(fèi)管理制度，規(guī)范審核管理及報賬手續(xù)，嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)；加大對長期往來掛賬的清理核對，積極進(jìn)行清收；加強(qiáng)會計核算工作管理，調(diào)整相關(guān)會計賬務(wù)，完善資產(chǎn)管理、合同管理等內(nèi)控制度。　　3. 下級財政管理審計查出問題的整改情況。　　關(guān)于區(qū)級財政管理中預(yù)算決算編制、預(yù)算執(zhí)行、國庫資金管理、專項資金管理、招投標(biāo)管理、部門財務(wù)管理不夠規(guī)范等6個方面涉及的23個問題，均已完成整改。相關(guān)區(qū)采取措施，督導(dǎo)區(qū)屬單位按照項目績效管理相關(guān)制度重新細(xì)化績效目標(biāo)；對19.22億元賬表不符問題查找原因，在2018年部門、鎮(zhèn)街決算中調(diào)整了年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余數(shù)與會計賬面數(shù)；清理未及時上繳的國庫收入，已補(bǔ)入庫9337.66萬元；花都區(qū)清理了全部區(qū)屬國有企業(yè)借款，涉及金額32.73億元；制定加強(qiáng)內(nèi)部管理的制度3項，嚴(yán)格落實招投標(biāo)規(guī)定；制定公務(wù)接待工作指引和公務(wù)接待報賬具體要求并加強(qiáng)審核。　　4. 鎮(zhèn)街審計查出問題的整改情況。　　關(guān)于財政資金管理、資產(chǎn)管理、政府投資和采購、公務(wù)支出和公款消費(fèi)等4個方面涉及的151個問題，均已完成整改。相關(guān)鎮(zhèn)街加大力度清理結(jié)余資金、往來賬款，涉及金額1.01億元；嚴(yán)格實行收支兩條線管理，已補(bǔ)繳非稅收入2959.92萬元，補(bǔ)繳稅費(fèi)236.86萬元；進(jìn)行資產(chǎn)清理，補(bǔ)登記會計賬，并補(bǔ)錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)；加快工程建設(shè)進(jìn)度，并促進(jìn)辦理工程結(jié)算、竣工財務(wù)決算；制定完善公務(wù)用車、公務(wù)接待管理辦法8項，規(guī)范公務(wù)接待管理。　　（二）推動打好三大攻堅戰(zhàn)相關(guān)審計查出問題的整改情況。　　1. 扶貧政策落實和資金管理審計整改情況。　　關(guān)于幫扶資金支出進(jìn)度和部分幫扶項目推進(jìn)緩慢、主管部門及幫扶工作組對幫扶資金撥付和使用監(jiān)管不夠到位、幫扶工作不夠精準(zhǔn)等3個方面涉及的5個問題，均已完成整改。相關(guān)主管部門已完善相關(guān)制度，印發(fā)《進(jìn)一步加強(qiáng)扶貧領(lǐng)域人員和資金項目監(jiān)督管理工作意見》，將幫扶資金援建項目納入幫扶地市政府督辦系統(tǒng)，加快推進(jìn)項目建設(shè)進(jìn)度；補(bǔ)辦項目立項手續(xù)，畢節(jié)市已退回違規(guī)使用的幫扶資金32萬元。　　2. 自然資源資產(chǎn)管理及污染防治審計查出問題的整改情況。　　關(guān)于污染防治任務(wù)未完成、對自然資源資產(chǎn)監(jiān)督管理和指導(dǎo)不到位、處置污泥產(chǎn)能不足、涉及用地問題整改不到位、專項資金使用管理不規(guī)范等5個方面涉及的24個問題，均已落實整改措施并取得成效。有關(guān)單位已印發(fā)污染防治治理方案，下達(dá)任務(wù)計劃，并關(guān)停了7臺燃煤機(jī)組；市政府印發(fā)《廣州市全面剿滅黑臭水體作戰(zhàn)方案（2018—2020年）》，對黑臭水體治理工作進(jìn)行全面部署并初見成效，截至2019年10月底，全市建成區(qū)147條黑臭水體已基本達(dá)到不黑不臭要求；從化區(qū)太平鎮(zhèn)對劣V類一級支流進(jìn)行整治，根據(jù)2019年4月份水質(zhì)監(jiān)測報告，已完成劣V類一級支流脫劣任務(wù)；加強(qiáng)污泥處置單位管理，實現(xiàn)污泥全流程監(jiān)管；屬地林業(yè)主管部門依法處罰了3家采石場負(fù)責(zé)人；已拆除6宗地塊上建筑物并復(fù)綠，其他6宗地塊已變更為非林地；已整改違法用地87宗；退回基本農(nóng)田補(bǔ)貼資金、清拆獎勵金、工作經(jīng)費(fèi)146.19萬元。　　（三）國家、省和市重大政策措施落實跟蹤審計整改情況。　　1. 支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展審計查出問題的整改情況。　　關(guān)于政策宣傳解讀不夠到位、社區(qū)金融文化發(fā)展項目補(bǔ)貼轉(zhuǎn)移支付資金未能發(fā)揮應(yīng)有的效果、部分降低企業(yè)土地使用成本措施落實不夠到位等6個方面涉及的6個問題，均已落實整改措施并取得成效。相關(guān)單位制作專項資金申報指南和政策匯編，豐富網(wǎng)站信息和宣傳渠道；督促各區(qū)政府加大對工業(yè)用地彈性出讓、先租后讓等供地政策的宣傳力度，支持并鼓勵有條件企業(yè)申請按照20年使用年限供地；印發(fā)社區(qū)金融宣傳品，開展金融知識宣傳路演、設(shè)置咨詢臺，積極引導(dǎo)各類金融機(jī)構(gòu)在金融服務(wù)較欠缺的社區(qū)或周邊選址建設(shè)社區(qū)金融服務(wù)站。　　2. “放管服”改革推進(jìn)和營商環(huán)境優(yōu)化審計查出問題的整改情況。　　關(guān)于在政務(wù)服務(wù)、用水用氣報裝和管理、項目前期審批等3個方面涉及的9個問題，均已落實整改措施并取得成效。相關(guān)單位已更新廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)流程圖，信息與辦事指南保持一致，將3項行政許可事項納入“不見面審批”事項范圍，支持網(wǎng)絡(luò)預(yù)約辦理；相關(guān)企業(yè)已發(fā)文停止收取接駁作業(yè)費(fèi)；市自來水公司制發(fā)《DN50及以下用水報裝業(yè)務(wù)優(yōu)化工作指引（試行）》，并啟動“互聯(lián)網(wǎng)+線上辦理”和預(yù)約上門服務(wù)等多渠道服務(wù)；從2019年9月1日起停止收取供水管線工程檔案履約金，由建設(shè)單位出具《承諾書》取代工程檔案履約金，出臺檔案履約金清退方案，發(fā)函及電話通知所有單位和個人辦理檔案履約金退還手續(xù)；聘請2家評估機(jī)構(gòu)協(xié)助開展項目環(huán)評審批工作。　　（四）績效審計查出問題的整改情況。　　1. 廣州國際生物島運(yùn)營績效審計調(diào)查整改情況。　　關(guān)于廣州國際生物島產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)不足、交通規(guī)劃建設(shè)緩慢、缺乏專業(yè)管理部門和人員、產(chǎn)業(yè)配套服務(wù)不夠完善等4個方面涉及的10個問題，均已落實整改措施并取得成效。黃埔區(qū)、生物島管委會通過建設(shè)華南生物材料出入境公共服務(wù)平臺、人體器官移植和健康大數(shù)據(jù)中心、醫(yī)療器械創(chuàng)新中心等各類平臺，助力島內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)型；推進(jìn)交通規(guī)劃建設(shè)，加強(qiáng)生物島的對外交通聯(lián)系，拓寬、優(yōu)化完善環(huán)城高速進(jìn)入生物島隧道的連接匝道、升級改造島內(nèi)隧道出入口交通樞紐工程；加快推進(jìn)國際人才驛站建設(shè)，促進(jìn)高層次生物醫(yī)藥人才向生物島聚集；增加3名編制，加強(qiáng)園區(qū)人才配置；加強(qiáng)產(chǎn)學(xué)研交流平臺的建設(shè)，轉(zhuǎn)化“產(chǎn)學(xué)研”高端項目；出臺《關(guān)于加快IAB產(chǎn)業(yè)發(fā)展的實施意見》等政策文件，強(qiáng)化知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)，支持生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。　　2. 廣州市工業(yè)園區(qū)（用地）運(yùn)營績效審計調(diào)查整改情況。　　關(guān)于廣州市工業(yè)園區(qū)在運(yùn)營管理、土地利用以及環(huán)境保護(hù)等3個方面涉及的6個問題，均已落實整改措施并取得成效。主管部門啟動開發(fā)基于地理信息的工業(yè)和信息化決策支持系統(tǒng)，以信息化手段進(jìn)行全方位的跟蹤管理；制定出臺《廣州市產(chǎn)業(yè)園區(qū)提質(zhì)增效試點(diǎn)工作行動方案（2018—2020年）》《廣州市村級工業(yè)園整治提升實施意見》等政策，推動零散分布的村級工業(yè)點(diǎn)向集聚集約的工業(yè)園區(qū)轉(zhuǎn)變、污染低效的鎮(zhèn)村經(jīng)濟(jì)體系向環(huán)境友好的現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系轉(zhuǎn)變；推進(jìn)全市工業(yè)產(chǎn)業(yè)區(qū)塊控制線劃定工作，推動工業(yè)園區(qū)規(guī)劃整合提升；加大對“散亂污”場所整治力度，建立健全工業(yè)園區(qū)環(huán)境管理機(jī)制，提升工業(yè)園區(qū)環(huán)境保護(hù)管理水平。　　3. 2015至2017年度廣州市工業(yè)投資審計調(diào)查整改情況。　　關(guān)于廣州市工業(yè)投資存在民間工業(yè)投資占比持續(xù)下降、大項目工業(yè)投資新增投資動力不足、工業(yè)企業(yè)投資吸引力不足等9個方面涉及的17個問題，均已落實整改措施并取得成效。相關(guān)主管部門通過積極落實省民營經(jīng)濟(jì)十條、省實體經(jīng)濟(jì)十條等相關(guān)措施，加大對先進(jìn)制造業(yè)的投入，培育發(fā)展新動能，加強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)平臺建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化；制定《廣州市協(xié)同構(gòu)建粵港澳大灣區(qū)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系行動方案》《廣州市中小微企業(yè)融資風(fēng)險補(bǔ)償資金管理暫行辦法》等，改善中小微企業(yè)投融資生態(tài)環(huán)境，提升工業(yè)投資環(huán)境的吸引力；開展工業(yè)用地閑置土地處置，建立健全土地供后監(jiān)管閉環(huán)，加強(qiáng)工業(yè)用地供后監(jiān)管；建立專項資金項目信息系統(tǒng)，完善工業(yè)用地項目土地利用績效評估制度，加強(qiáng)對專項資金以及引導(dǎo)基金的績效管理，探索創(chuàng)新財政產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金的運(yùn)作模式，充分發(fā)揮財政專項資金對工業(yè)投資及產(chǎn)業(yè)發(fā)展的正向帶動效用。　　（五）重點(diǎn)建設(shè)項目和民生資金審計查出問題的整改情況。　　1. 重點(diǎn)建設(shè)項目審計查出問題的整改情況。　　關(guān)于項目計劃編制與實施、基建程序及招投標(biāo)、投資控制、建設(shè)管理和財務(wù)管理等5個方面涉及的31個問題，均已落實整改措施并取得成效。相關(guān)主管部門已按程序調(diào)整項目實施方案，補(bǔ)辦了設(shè)計變更和項目調(diào)整手續(xù)，退回原渠道資金236.14萬元，嚴(yán)格履行工程建設(shè)相關(guān)程序；對財政評審不規(guī)范問題，市財政局對評審中介機(jī)構(gòu)作出扣減評審費(fèi)、不再委托評審任務(wù)的處理處罰；原市代建局已處罰結(jié)算評審材料編制單位，問責(zé)審核項目負(fù)責(zé)人并形成有關(guān)管理措施；制定了《建設(shè)工程變更實施細(xì)則》，并按合同對責(zé)任單位進(jìn)行處罰；相關(guān)項目單位已將未實施的項目結(jié)余資金退回；將少計的在建工程建設(shè)成本12954.7萬元補(bǔ)記入賬。　　2. 重點(diǎn)民生資金審計查出問題的整改情況。　　審計指出養(yǎng)老大配餐項目在政策落實、運(yùn)營管理和服務(wù)效果等3個方面涉及的6個問題，基本完成整改，個別事項已采取措施持續(xù)優(yōu)化中。相關(guān)單位采取張貼公告、推送微信群等方式加強(qiáng)服務(wù)，組建專兼職隊伍、聘請工作人員、組織義工等為有送餐需求的服務(wù)對象提供送餐上門服務(wù)；市民政局優(yōu)化助餐配餐系統(tǒng)，探索開發(fā)微信小程序，加快實現(xiàn)網(wǎng)上訂餐；相關(guān)區(qū)、街已將未運(yùn)營的長者飯?zhí)眠M(jìn)行優(yōu)化或調(diào)整，一部分已委托第三方機(jī)構(gòu)運(yùn)營，一部分重新選址建設(shè)，持續(xù)改進(jìn)；發(fā)動周邊高校、企事業(yè)單位食堂參與配餐服務(wù)，探索在大型品牌酒樓設(shè)立配餐點(diǎn)等措施，增加配餐、送餐服務(wù)數(shù)量，不斷提升養(yǎng)老大配餐的社會效果。　　（六）國有企業(yè)審計查出問題的整改情況。　　關(guān)于我市國有企業(yè)遵守財經(jīng)法規(guī)、決策管理、經(jīng)營管理、會計信息、財務(wù)核算等6個方面涉及的33個問題，均已完成整改。相關(guān)企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度和規(guī)定，加強(qiáng)對企業(yè)重大決策事項的監(jiān)管，推動制定和完善領(lǐng)導(dǎo)班子會議議事規(guī)則，對重大決策事項的議事進(jìn)行了規(guī)范，提高企業(yè)決策管理水平；制定完善相關(guān)管理制度2項，加強(qiáng)招標(biāo)采購管理，規(guī)范邀標(biāo)招標(biāo)工作；出臺方案加大違規(guī)成立境外企業(yè)的清理力度；企業(yè)調(diào)整虛列應(yīng)收款1882.94萬元、調(diào)減利潤4778.34萬元、繳納罰款178.78萬元；組織開展專題培訓(xùn)，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)會計核算管理。　　上述審計中涉及的16項審計移送處理事項，移送處理人員10人，移送處理金額2.47億元，6個事項已收到處理回復(fù)，10個事項仍在調(diào)查處理中。　　三、持續(xù)推進(jìn)整改的問題及下一步安排　　從目前整改情況看，審計工作報告所反映的問題大部分已得到糾正，整改成效明顯。有的單位以整改促改革、健制度、強(qiáng)管理、堵漏洞，不斷推動機(jī)制制度建設(shè)；有的單位對有關(guān)責(zé)任人依法依規(guī)進(jìn)行了處理處分。但仍有一些問題的整改仍在持續(xù)進(jìn)行中，主要有以下幾種情況：　　一是部分問題的整改需要較長時間才能完成，需要采取有力措施加以落實。如涉及自然資源資產(chǎn)管理的問題是一個量變到質(zhì)變長期的過程，短期內(nèi)難以一步到位，需要持續(xù)發(fā)力，久久為功加以解決；部分建設(shè)項目推進(jìn)緩慢等問題，相關(guān)整改責(zé)任單位雖已制定行動計劃及工作方案，明確整改的“時間表”和“路線圖”，但建設(shè)項目有一定的建設(shè)周期，需要進(jìn)一步的跟進(jìn)和“回頭看”。　　二是部分問題的整改需要多部門、單位的溝通協(xié)調(diào)，需履行必要程序和手續(xù)。如對于工程項目未及時辦理竣工結(jié)算的問題，由于工程項目竣工驗收結(jié)算程序較為復(fù)雜，加之一些項目前期準(zhǔn)備不足，或者中途出現(xiàn)合同糾紛，需要重新辦理變更程序，而有關(guān)部門辦理手續(xù)需要一定時間；對于房產(chǎn)物業(yè)被占用、債權(quán)長期未收回等國有資產(chǎn)損失方面的問題，相關(guān)部門已通過司法途徑進(jìn)行追收，需要履行司法程序解決。　　三是外部客觀條件發(fā)生變化。由于機(jī)構(gòu)改革或者職能調(diào)整劃轉(zhuǎn)，整改責(zé)任主體發(fā)生了變化，新的責(zé)任主體需結(jié)合實際，對應(yīng)審計查出問題整改的落腳點(diǎn)和著力點(diǎn)，對整改責(zé)任單位重新進(jìn)行研究和認(rèn)定，需與新的整改責(zé)任單位或者其上級部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)。　　四是屬于歷史遺留問題，整改責(zé)任單位對問題需要進(jìn)一步梳理和甄別。問題主要集中在往來款長期掛賬及資產(chǎn)管理方面，由于歷史久遠(yuǎn)，相關(guān)憑證缺失或人員變動，需要理順事項的來龍去脈，進(jìn)一步厘清債權(quán)債務(wù)關(guān)系、產(chǎn)權(quán)關(guān)系等。　　對因客觀原因暫時未能完成整改的問題，各相關(guān)部門和單位正按照審計整改要求，分類施策，對癥下藥，制定了整改計劃或方案，加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通和協(xié)調(diào)，加快推進(jìn)整改工作。下一步，審計部門將嚴(yán)格按照市委、市政府和市人大常委會對審計整改工作的要求，緊盯尚在整改的問題，積極聯(lián)動相關(guān)部門，繼續(xù)加強(qiáng)跟蹤檢查，督促整改責(zé)任單位進(jìn)一步落實整改措施，確保整改到位。